Kuten minkä tyyppisten investointien yhteydessä, kun ymmärrät voiton, se katsotaan tuloiksi Tuloa verotetaan valtiolta Kuinka paljon veroa lopetat maksamisen ja kun maksat nämä verot vaihtelevat sen mukaan, minkä tyyppisiä optioita olet tarjotaan sekä näihin optioihin liittyvät säännöt. Optio-oikeuksilla on kaksi perusvaihtoehtoa, joista yksi on käsiteltävänä kongressissa. Kannustinjärjestelmän optio-oikeus ISO tarjoaa edullista verokohtelua ja sen on noudatettava sisäisen tulonjohtamisjärjestelmän erityisiä ehtoja. Vaihtoehto antaa työntekijöille mahdollisuuden välttää maksamatta omia osakkeitaan, kunnes osakkeet myydään. Kun varasto lopulta myydään, lyhytaikaisia tai pitkäaikaisia myyntivoittoja verotetaan saadun voiton perusteella myyntihinnan ja oston välisestä erotuksesta hinta Tämä veroprosentti on yleensä pienempi kuin perinteiset tuloverotasot. Pitkäaikainen myyntivoittovero on 20 prosenttia, ja sitä sovelletaan, jos työntekijällä on osakkeita vähintään vuoden kuluttua harjoittelu ja kaksi vuotta myöntämisen jälkeen Lyhytaikaiset myyntivoittoverot ovat samat kuin tavallinen tuloveroprosentti, joka vaihtelee 28: stä 39 6 prosenttiin. Tasumpiin vaikutuksiin liittyy kolmenlaisia optio-oikeuksia. Super-optio-oikeus. Employee harjoittaa vaihtoehtoja. Organiset tulovero 28 - 39 6.Emäyttäjä saa verovähennyksen. Vähennys työntekijän harjoittelusta. Vähennys työntekijän harjoittelun jälkeen. Työntekijä myy optioita yhden tai useamman vuoden jälkeen. Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20. Pitkäaikainen myyntivoittovero 20 . Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20. Ei-laaditut optio-oikeudet NQSO: t eivät saa etuuskohteluun perustuvaa verokohtelua. Näin ollen, kun työntekijä ostaa osakkeita käyttämällä optioita, hän maksaa säännöllisen tuloveron varastossa ja markkinahinnalla harjoituksen aikana Työnantajat hyötyvät kuitenkin siitä, että he voivat hakea verovähennystä, kun työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan. Siksi työnantajat laajentavat usein NQSO: ita työntekijöille, jotka eivät ole avainhenkilöitä. Osakekohtainen tuloveroprosentti on 28 prosenttia. Myyntivoitto verokanta on 20 prosenttia. Esimerkissä kaksi työntekijää on saanut 1 000 osaketta, joiden lakko on 10 euroa. osake Yksi kannustaa kannustinoptioita, kun taas toinen omistaa NQSO: t Molemmat työntekijät käyttävät optioitaan 20: aa osaketta kohden ja pitävät vaihtoehdot yhden vuoden ajan ennen 30: n osakekohtaisen myynnin jakamista Työntekijä ISO: n kanssa ei maksa veroa liikunnasta vaan 4 000 pääomaa voitto-vero, kun osakkeet myydään NQSO: n työntekijä maksaa säännöllisen tuloveroa 2 800 kappaletta optio-oikeuksien käyttämisestä ja 2 000 kappaletta myyntivoittoa verotettaessa osakkeita. Osakkeet myydään ISO-osuuksina vuodessa ISO-tahtotilaisuus on palkita työntekijän omistus Tämän vuoksi ISO voi tulla hylätyksi - eli siitä, että siitä tulee epälikvioitu optio - jos työntekijä myy varaston yhden vuoden kuluessa optio-oikeuden käyttämisestä Tämä tarkoittaa, että työntekijä maksaa joka on 28-39 6 prosenttia välittömästi, kun taas pitkäaikaisen myyntivoiton verotus on 20 prosenttia, kun osakkeet myydään myöhemmin. Muut vaihtoehdot ja osakekannat Edellä mainittujen vaihtoehtojen lisäksi jotkut julkiset yritykset tarjous Osio 423 Työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat ESPP-ohjelmat Näiden ohjelmien avulla työntekijät voivat ostaa yhtiön osakkeita alennetulla hinnalla jopa 15 prosentilla ja saada etuoikeutetun verokohtelun saaduista voitoista, kun varastoa myydään myöhemmin. Monet yritykset tarjoavat myös varaston osana 401 K: n eläkejärjestelyt Nämä suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden syrjäyttää rahaa eläkkeelle siirtymistä varten eikä veroteta kyseisiin tuloihin eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Jotkut työnantajat tarjoavat lisäkysymyksen työntekijän rahoitusosuuden mukauttamisesta 401 k: aan yhtiön osakekantaan. joka on ostettu työntekijän 401 k: n eläke-ohjelmassa tekemän rahan avulla ja jonka avulla työntekijä voi rakentaa sijoitussalkun jatkuvasti ja vakaana. l verotukselliset näkökohdat suurta voittoa tavoitteleville henkilöille Vaihtoehtoisen vähimmäisverotuksen AMT voi koskea tapauksia, joissa työntekijä tajuaa erityisen suuria voittoja kannustinohjelmista. Tämä on monimutkainen vero, joten jos uskot, että se voi koskea sinua, ota yhteyttä henkilökohtaiseen taloudelliseen neuvonantajaan. ja useammat ihmiset kärsivät. - Jason Rich, avustaja. Kotiartikkelit. Varastotapahtumat ja vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT. Incentive-optio-oikeudet ISOs voi olla houkutteleva tapa palkita työntekijöitä ja muita palveluntarjoajia. Toisin kuin pätemättömät vaihtoehdot NSO, jossa jos se ei ole vielä myyty, ISO-standardeja, jos ne täyttävät vaatimukset, antavat haltijoille mahdollisuuden olla maksamatta veroa, kunnes osakkeet myydään ja sitten maksaa luovutusvoitto avustushinnan ja myyntihinnan välinen ero. Jotkut ISO-järjestelmät ovat myös vaihtoehtoisen vähimmäisvero-AMT: n alainen, vaihtoehtoinen tapa laskea verot, jotka tietyt ilmoittajat käyttävät. AMT voi päätyvät verottamalla ISO-haltijaa levityksestä, joka toteutetaan liikunnasta huolimatta näiden palkintojen yleensä myönteisestä kohtelusta. ISOs-standardit. Ensinnäkin on ymmärrettävä, että on olemassa kahdenlaisia optio-oikeuksia, ei-oikeutettuja optioita ja kannustinoptioita joko joko minkälainen vaihtoehto, työntekijä saa oikeuden ostaa osakkeita kiinteästi määriteltyyn määrään vuosia eteenpäin, yleensä 10 Kun työntekijät ostavat osakkeita, he sanovat käyttävänsä vaihtoehtoa Joten työntekijällä saattaa olla oikeus ostaa 100 osaketta 10 osaketta kohden kymmenen vuoden ajan. Esimerkiksi seitsemän vuoden jälkeen varastossa voi olla 30 ja työntekijä voi ostaa 30 osaketta 10: lle. Jos optio on NSO, työntekijä maksaa välittömästi veron 20: n erolla, jota kutsutaan tavanomaisten tuloveroprosenttien kohdalla. Yhtiö saa vastaavan verovähennyksen. Tämä tarkoittaa, pidetäänkö työntekijä osakkeita vai myyvät ne. ISO: n kanssa työntekijä ei maksa veroa liikunnasta, ja yhtiö ei pidä vähentää Sen sijaan, jos työntekijä pitää hallussaan osakkeita kahden vuoden ajan avustuksen myöntämisestä ja yhden vuoden kuluttua harjoituksesta, työntekijä maksaa vain myyntivoittoveron käyttämisen ja myyntihinnan välisestä erosta. Jos nämä ehdot eivät täyty, vaihtoehdot ovat verotetaan kuin ammattitaitoinen vaihtoehto Korkeamman tulotason työntekijöille verotusero ISO: n ja NSO: n välillä voi olla jopa 19 6 pelkästään liittovaltion tasolla ja työntekijällä on etua veron lykkäämisestä, kunnes osakkeet myydään. vaatimuksia myös ISO-standardeille, kuten tässä artikkelissa on erikseen mainittu sivustollamme. Mutta ISO: illa on huomattava haitta työntekijälle AMT: n alainen hankinta - ja avustushinnan leviäminen AMT: n alaisuudessa estettiin korkeampien tulojen verovelvollisten maksamasta liian vähän koska ne pystyivät ottamaan erilaisia verovähennyksiä tai poissulkemisia, kuten leviämisen ISO: n käyttämisessä. Se edellyttää, että verovelvolliset voivat laskea veron kaksi tapaa Ensinnäkin he selvittävät, kuinka paljon veroa he tarvitsevat tavanomaisten verosääntöjen ansiosta. Sitten he lisäävät verollisiin tuloihinsa tiettyjä vähennyksiä ja poissulkemisia, jotka he ottivat ottaessaan huomioon heidän säännöllisen veronsa ja laskemalla AMT: n Näitä lisäyksiä kutsutaan etuoikeutetuiksi kohteiksi, ja kannustinjakeluprosentti, mutta ei NSO, on yksi näistä eristä. Verotettavaa tuloa, joka on enintään 175 000 euroa vuonna 2013, AMT-verokanta on tämän summan osalta 26, korko on 28 Jos AMT on korkeampi, veronmaksaja maksaa tämän veron sijasta. Tässä artikkelissa useimmissa artikloissa ei selvästikään ole, että jos AMT: n maksama määrä ylittää tavanomaisissa verosäännöksissä kyseisen vuoden aikana maksetun summan, tämä AMT-ylimäärä tulee vähimmäisveron hyvitysmaksu MTC, jota voidaan soveltaa tulevina vuosina, kun tavanomaiset verot ylittävät AMT: n määrän. Vähimmäisverotuksen vähimmäisverotuksen määrittäminen. Alla oleva taulukko, joka perustuu Janet Birgenheier'n toimittamaan aineistoon Charles Schwa b, esittää AMT-laskennan peruslaskennan Lisää Säännölliset verotettavat tulot Hammaslääketieteelliset vähennykset Määritelty erinäiset eritellyt vähennykset AMT: n edellyttämien paikallisten kiinteistöverovähennysten osalta Henkilökohtaiset poikkeukset ISO: n levittäminen Alustavat AMT: n verotettavat tulot Vähennetään AMT: n standardivapautus 78,750 vuodelle 2012 yhteisiä lomakkeita 50 600 aviopuolisolle 39,375 avioliiton hakemista varten erikseen Tämä vähennetään 25 senttiä jokaisesta AMT: n verotettavasta tulosta, joka on yli 150 000 euroa pariskunnille, 112 500 singleä ja 75 000 avioliiton rekisteröimistä varten. Actual AMT verotettava tulo Kertoo todellisista AMT: n verotettavista tuloista 26 summista 175 000 plus 28 summaa, jotka ylittävät kyseisen ehdotetun vähimmäisveron. Vähennä Ehdotettu vähimmäisvero - Säännöllinen vero AMT Jos tämän laskelman tulos on, että AMT on tavallista veroa korkeampi, maksat AMT: n määrän ja säännöllisen veron. AMT: tulee mahdollinen verohyvitys, jota voit vähentää tulevasta verolaskusta. Jos myöhemmässä vaiheessa sinun rek ular vero ylittää AMT: n, voit käyttää hyvitystä eroa vastaan. Kuinka paljon voit vaatia riippuu siitä, kuinka paljon ylimääräistä maksoit maksamalla AMT: n edellisvuonna. Tämä antaa hyvityksen, jota voidaan käyttää tulevina vuosina. Jos maksat, esimerkiksi 15 000 enemmän AMT: n takia vuonna 2013 kuin mitä olisi maksettu säännöllisessä verolaskelmassa, voit käyttää enimmillään 15 000 lainaa seuraavana vuonna. Summa, jota vaatia, olisi tavallisen veron määrän ja AMT-laskenta Jos säännöllinen summa on suurempi, voit vaatia luottoa ja siirtää käyttämättömät luottotiedot tuleville vuosille. Joten jos vuonna 2014 tavanomainen vero on 8 000 suurempi kuin AMT, voit hakea 8 000 lainaa ja siirtää eteenpäin luottoa 7 000 asti, kunnes käytät sitä. Tämä selitys on luonnollisesti yksinkertainen versio mahdollisesti monimutkaisesta asiasta Jokainen, joka voi olla AMT: n alainen, tulisi käyttää veroneuvojia varmistaakseen, että kaikki on tehty asianmukaisesti. keskimäärin yli 75 000 vuodessa ovat AMT-ehdokkaita, mutta ei ole kirkkaita jakolinjoja. Yksi tapa käsitellä AMT-ansa olisi työntekijän myydä joitakin osakkeita heti tuottaa tarpeeksi rahaa ostaa vaihtoehtoja ensinnäkin Joten työntekijä ostaa ja myy tarpeeksi osakkeita kattaakseen ostohinnan ja kaikki mahdolliset verot, sitten pitää jäljellä olevat osakkeet ISO: nä. Esimerkiksi työntekijä voi ostaa 5 000 osaketta, joilla hänellä on vaihtoehtoja ja jolla on 5000 Esimerkki osakkeista on 30, joiden hinta on 10, tämä tuottaa nettomääräisesti ennen veroja 5 000 x 20 levinnystä tai 100 000 verojen jälkeen. Tällöin jäisi noin 50 000, laskettaisiin palkkasumma, valtion ja liittovaltion verot korkeimmilla tasoilla Seuraavana vuonna työntekijän on maksettava AMT: lle jäljelle jäävästä 100 000 euron limiitistä osakkeista, joita ei myyty, mikä voi olla jopa 28 000. Mutta työntekijällä on enemmän kuin tarpeeksi rahaa jäljellä. Toinen hyvä strategia on käytä kannustinvaihtoehtoja vuoden alussa Tämä johtuu siitä, että työntekijä voi välttää AMT: n, jos osakkeita myydään ennen kalenterivuoden päättymistä, jolloin optioita käytetään. Esimerkiksi oletetaan, että John käyttää ISO: ää tammikuussa 10: aika, jolloin osakkeet ovat arvoltaan 30 Ei ole välittömiä veroja, mutta 20: n leviämisen kohteena on AMT, joka lasketaan seuraavana verovuonna. John pitää osakkeita, mutta tarkkailee hintaa tiukasti Joulukuussa ne ovat vain arvoinen 17 John on korkeamman verovelvollisen Hänen kirjanpitäjänsä neuvoo, että kaikki 20 levittäytyvät 26 AMT: n veron alaisena, joten John maksaa veroa noin 5 20 per osake. Tämä on menossa epämiellyttävän lähellä 7 voittoa John on nyt osakkeista Pahimmassa tapauksessa he kuuluvat ensi vuonna alle 10 vuoteen, joten John joutuu maksamaan osakkeita, joissa hän on todella menettänyt rahaa. Jos John kuitenkin myy ennen 31. joulukuuta, hän voi suojella voitot Päinvastoin hän maksaa tavanomaisen tulon ax on 7 spread Säännön tässä on se, että myyntihinta on pienempi kuin käypä markkina-arvo, mutta enemmän kuin avustushinta, sitten tavanomainen tulovero on erääntynyt Jos se on korkeampi kuin kohtuullinen markkina-arvo yli 30 Tässä esimerkissä tavanomainen tuloverotus erääntyy liikearvon määrästä ja lyhytaikaisen myyntivoiton verotus johtuu ylimääräisestä erosta, joka on yli 30 tässä esimerkissä. Toisaalta, jos joulukuussa osakekurssi edelleen näyttää vahvalta, John voi pitää kiinni vielä yhden kuukauden ajan ja saada voittoa tavoittelevalle hoidolle Käyttämällä alkuvuodesta hän on vähentänyt ajanjaksoa, joka päättyy 31.12. jälkeen hänen pitää pitää osakkeet ennen myyntivalintaa. , sitä suurempi riski, että seuraavana verovuonna osakkeiden hinta laskee jyrkästi Jos John odottaa 31.12. jälkeen myymään osakkeitaan, mutta myy niitä ennen yhden vuoden pitojakson, niin asiat ovat todella synkät. on edelleen kohteena AMT: lle ja joutuu maksamaan tavanomaisen tuloveron leviämisestä. Onneksi lähes joka tapauksessa tämä työntää tavallisen tuloveronsa AMT: n laskennan yläpuolelle ja hän ei voinut maksaa veroja kahdesti. Lopuksi, jos Johnilla on paljon hänellä olisi paljon käyttäjiä vuoden aikana, jolloin hän käyttää myös ISO-standardejaan. Tämä nostaa tavallisen tuloveron määrää, jonka hän maksaa ja joka voisi siirtää hänen yleistä tavanomaista verolaskelmastaan niin paljon, että se ylittää hänen AMT-laskenta Tämä tarkoittaisi, että hänellä ei olisi AMT: tä ensi vuonna maksaa. On syytä muistaa, että ISO-yritykset tarjoavat verotuksellista etua työntekijöille, jotka ovat halukkaita ottamaan osuutensa osakkeista. Joskus tämä riski ei katoa työntekijöille, AMT: n todelliset kustannukset eivät ole veron kokonaismäärä, vaan summa, jolla se ylittää tavalliset verot. Todellinen tragedia ei ole niitä, jotka tietävät ja menettävät riskin, mutta ne työntekijät, jotka omistavat osakkeitaan tosiasiallisesti koska AMT on edelleen jotain, mistä monet työntekijät tietävät vähän tai ei ollenkaan ja ovat yllättyneitä liian myöhään oppimaan, että he joutuvat maksamaan. Ota yhteyttä. Jos saat vaihtoehdon ostaa varastossa maksuna palveluistasi, saatat saada tuloja, kun saat optiota, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt optiota. Optio-oikeuksia on kaksi. Optio-oikeudet, jotka on myönnetty työntekijän osakehankintasuun - nitelman tai kannustinjakelupainotteisen ISO-suunnitelman mukaisesti, ovat Lakisääteiset optio-oikeudet. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä henkilöstön osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Ilmoittaudu julkaisuun 525 Verotettava ja ei-verotettava tulo sen määrittämiseksi, onko sinulla lakisääteinen vai ei-tilattu optio-oikeus. Lakisääteiset optio-oikeudet. Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotulokseensa, kun saat tai käytät vaihtoehtoa Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja, katso lomake 6251 Ohjeet Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myyt ostoksesi, jonka olet ostanut käyttäessäsi vaihtoehtoa Yleisesti tätä summaa jos et täytä erityisiä pitojaksoa koskevia vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynneistä tavallisina tuloina. Lisätään nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana voiton määrittämisessä. tai tappio varastosta Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot on ilmoitettu ja miten tulot raportoidaan tuloverotuksessa. tulee saada työnantajallesi lomake 3921 PDF, kannustuskannan käyttö 422 b § Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, jotka ovat tarpeen oikean pääoman määrän määrittämiseksi ja tavalliset tulot, jos niitä voidaan ilmoittaa palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet ensin hankkinut tai ostanut osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman mukaista optiota, sinun on saatava työnantajallesi lomake 3922 PDF, Osakekohtainen osakehankintaohjelma 423 c §: n mukaan Tämä lomake kertoo tärkeät päivämäärät ja arvot, jotka ovat välttämättömiä pääoman määrän ja tavanomaisen tulon määrittämiseksi, jotka on ilmoitettava tuloksellasi. Ei tilatut optio-oikeudet. Jos työnantaja myöntää sinulle ei - vaihtoehto, sisällytettävä tuotto ja sen sisällyttäminen siihen riippuvat siitä, voidaanko optio-oikeuden oikeudenmukainen markkina-arvo helposti määrittää. Valmis määritetty käypä arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää vaihtoehdon oikeudenmukainen markkina-arvo Katso julkaisu 525 muista olosuhteista, joilla voit helposti määrittää oikeudenmukainen markkina-arvon o f vaihtoehto ja säännöt, joilla määritetään, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä olevaa kohtuullista markkina-arvoa - Useimmat vapaaehtoiset vaihtoehdot eivät saa helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa Tilinpäätöksessä ilman helposti määritettäviä oikeudenmukainen markkina-arvo ei ole verotettava tapahtuma, kun optio myönnetään, mutta tuloihin on sisällytettävä käytetyn liiketoimen käypä markkina-arvo vähennettynä maksetusta summasta, kun käytät optiota Verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydä varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä summaa kohdellaan myyntivoitona tai - tappiona. Lisätietoja ja raportointivaatimuksia on julkaisussa 525. Viimeisin päivitetty tai Päivitetty 17.2.2017.
No comments:
Post a Comment